El uso de billeteras virtuales se expande en el mundo real. Cada vez más personas, comercios y empresas las utilizan para compras y ventas de bienes y servicios, inversiones o, simplemente, para transferirse dinero. Los fiscos provinciales comenzaron en los últimos meses a efectuar retenciones de Ingresos Brutos, para darles a las fintech un trato similar al sistema bancario. Pero por inconsistencias de las regulaciones, una operación puede sufrir dos y hasta tres percepciones. Y caen en la maraña impositiva hasta los movimientos entre cuentas propias, que no tributan en las retenciones del sistema bancario tradicional.
Dicho de otra forma, si una persona transfiere dinero desde su caja de ahorros en el banco A a su caja de ahorros del banco B, no pagará Ingresos Brutos. Ese movimiento entre cuentas propias está eximido de los regímenes de percepción por la ley de Entidades Financieras 21.526. Pero si la persona transfiere plata desde su billetera virtual C hacia su caja de ahorros del banco A, B o Z, puede notar en su resumen bancario el descuento a cuenta del pago del impuesto provincial. Esa operación, similar a un movimiento entre cuentas propias, sufre una retención a cuenta del pago de Ingresos Brutos.
La cuestión se vuelve un poco más compleja cuando quien mueve dinero es un comerciante que vende mediante plataformas como Mercado Libre y otras. Las provincias comenzaron a utilizar a las plataformas como agentes de retención de Ingresos Brutos. Entonces, si el comerciante efectúa una venta a través de Mercado Libre u otra similar, esta le retendrá un porcentaje a cuenta de Ingresos Brutos en la billetera virtual de Mercado Pago o la que utilice para cobrar. Y si el comerciante quiere mover ese dinero a su cuenta bancaria, volverá a sufrir la percepción impositiva. Son dos percepciones por una sola venta.
Y la situación puede ser incluso más árida. Hay provincias que retienen de Ingresos Brutos a comerciantes radicados en otros distritos porque alguna vez efectuaron una venta a esa provincia. Así, se quedan con una percepción de todas las operaciones que el comerciante haga en todo el país. El vendedor luego deberá reclamar el saldo a favor en cada fisco provincial.
Fernando Quiroga Lafargue, socio de Negocios Financieros de la consultora KPMG, lo explica así: “Hay una incomunicación entre el sistema bancario y el mundo virtual. La comunicación no es fácil, porque cuando las transferencias son desde una billetera virtual, los bancos pierden el registro” de quién es el titular de la billetera.
Hace un tiempo, el Banco Central favoreció la conexión del sistema. Creó la Clave Virtual Uniforme o CVU, que es el equivalente fintech a la Clave Bancaria Uniforme o CBU. Pero al transferir dinero desde una CVU hacia una CBU, el banco no registra una operación entre cuentas propias.
“Los bancos identifican la CVU como una transferencia de terceros”, dice Mariano Biocca, coordinador general de la Cámara Argentina de Fintech. “La transferencia desde tu billetera de, por ejemplo, Mercado Pago, a tu Home Banking proviene desde una cuenta bancaria de Mercado Libre que contiene todas las subcuentas de los usuarios Hay un tema de trackeo. El sistema tranquilamente podría decir ‘esto es de una cuenta de la misma persona’, aunque provenga de una gran cuenta única”, sostiene.
Hay situaciones en las que incluso existe una triple imposición. “En transacciones entre compañías grandes, el pago a proveedores puede estar incidido tres veces”, dice Quiroga Lafargue. Las grandes empresas suelen ser también agentes de retención. Entonces, puede darse el caso de que le retengan ingresos brutos en el pago al proveedor y que este, a su vez, reciba una retención de su billetera virtual una percepción adicional al mover el dinero a su caja de ahorros.
